В каких случаях ИП платят НДС и на каком основании освобождаются от оплаты

Многих начинающих бизнесменов интересует вопрос: может ли ИП работать с НДС.

Дело в том, что законодательство в этом плане предоставляет индивидуальным предпринимателям некую свободу выбора.

Обо всех нюансах уплаты этого налога читайте нашу статью.

Общие понятия

ИП или Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, занимающееся какой-либо предпринимательской деятельностью, но не образующий юридического лица.

Одной из главных особенностей ИП является то, что по закону они отвечают всем своим имуществом, а не только частью, включенной в уставной капитал.

К преимуществам ИП относятся:

• упрощенные процессы создания, регистрации и ликвидации компании;

• упрощенный порядок решения вопросов и принятия решений;

• можно не платить налог на имущество, которое используют в предпринимательской деятельности;

• проще тратить заработанные деньги, не ведя при этом учет дохода.

К недостаткам можно отнести:

• необходимость рисковать своим имуществом и лично участвовать во всех делах;

• возникновение трудностей при совместном ведении бизнеса и поиске партнеров;

• невозможность получить некоторые лицензии;

• плохо разработанная налоговая и правовая системы.

Это интересно! Как сдать декларацию в налоговую для ИП: каким способом подавать документы

Размер и сроки

Несмотря на то, что многие ИП выставляют счет с НДС, часть из них не учитывает этот налог, что ставит в тупик партнеров. Налог на добавочную стоимость или НДС вызывает массу вопросов у ИП и их партнеров.

Это косвенный налог, который составляет 18% от стоимости товара или услуги, взимается со всех реализуемых продаж и услуг, будь то вещи, работы или что-то иное.

Плательщиками НДС являются:

• любые организации, кроме иностранных фирм, участвовавших в обустройстве Олимпиады и Паралимпиады 2014 года;

• ИП;

• налогоплательщики, призванные оплачивать налоги на провоз груза через территорию России.

Это наиболее удобная для всех контрагентов система, поскольку для большинства партнеров, особенно зарубежных, уплата НДС является обязательным условием сотрудничества. При этом ИП могут избежать этого, если за предыдущий квартал сумма выручки не превысила 2 миллионов рублей.

Оплачивать НДС необходимо каждые 3 месяца, крайний срок – 20 число каждого месяца, следующего за расчетным. То есть если необходимо оплатить квартал с января по март, расчетным числом будет 20 апреля.

К этому моменту предприниматель должен рассчитать, сколько он должен государству, по формуле:

Общая сумма = Сумма начисленного НДС – Сумма вычитаемого НД.

Также ИП могут воспользоваться специальными калькуляторами или программами.

Способы не платить 

Если для ИП оплата НДС является нецелесообразной, он может перейти на особый режим налогообложения, при котором ИП НДС не облагается на основании законодательной базы.

Сюда относится режим УСН (Упрощенной системы налогообложения), который может быть применен, если выручка ИП составляет не более 79,74 млн. рублей в год.

Он был разработан для упрощения ведения бухгалтерского учета и снижения налоговой ставки.

На 2016 год ИП при УСН, должны выплачивать:

• по 6% от всех доходов;

• до 15%, если из суммы доходов была отнята сумма расходов.

При этом на плечи ИП ложатся следующие выплаты:

• страховые взносы на медицинское и пенсионное страхования – выплачивается строго фиксированная сумма;

• сам налог УСН;

• при необходимости выплачиваются товарный и таможенный сборы.

 Вторым способом является схема ЕНВД (Единого налога на вмененный доход).

Она может применяться только при определенном виде деятельности:

• в розничной торговле;

• при оказании бытовых услуг, ветеринарных, автотранспортных, услуг общественного питания;

• в рекламной деятельности;

• при сдаче в аренду площадей для торговли.

При такой схеме налогообложения ИП обязан платить ЕНВД, который составляет 15% от дохода, всегда, так как подобная система учитывает возможный доход, а не фактический. При этом в ряде регионов такая схема не применяется вовсе, например, в Москве.

Если заранее узнать, является ли ИП плательщиком налогов на общих или особых основаниях, можно избежать ряда вопросов и сомнений, которые могут помешать ведению дел. При этом самим Индивидуальным предпринимателям стоит помнить, что многие иностранные партнеры могут отказаться от сделки без оплаты НДС.

Смотрите видео, в котором специалист рассматривает вопросы: является ли ИП плательщиком НДС, когда ИП становится плательщиком НДС, в каких случаях предприниматель обязан выставлять нулевой счёт-фактуру: