Как вернуть подоходный налог за медицинские услуги: перечень документов и советы юриста

Каждый плательщик может получить от государства возврат налога за лечение себя и своих близких родственников. Стоимость лечения вычитается из всего налогооблагаемого дохода, полученного гражданином.

На основании необходимых документов местным налоговым органом производится пересчёт суммы налога, подлежащей уплате. Разница между произведёнными отчислениями и налогом с учётом вычета возвращается налогоплательщику.

Кому положен вычет

О своих правах знают очень немногие налогоплательщики. Возврат предоставляется за медицинские услуги и процедуры, проведённые организациями и предпринимателями, имеющими лицензию на оказание подобных услуг.

Это больницы, санатории, лечебницы, а также практикующие врачи.

Возвращаются и личные средства налогоплательщика, потраченные на покупку медикаментов, выписанных лечащим врачом непосредственно ему, а также его супругу, родителям, несовершеннолетним детям и подопечным.

Разрешённые расходы

Налоговые вычеты регулируются статьёй 219 НК РФ. Возмещение подоходного налога возможно при наличии следующих условий:

1. Лечение осуществлялось в специализированном учреждении или у индивидуального предпринимателя, имеющего лицензию на совершение такого рода услуг.

1. Оплата подтверждается наличием платёжных документов.
2. Процедуры перечислены в Постановлении Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года. В этот перечень входят консультации специалистов, экспертизы и анализы.

Стоимость приобретённых лекарств возвращается, если:

1. Эти медикаменты были выписаны врачом и имеется рецепт.
2. Лекарства покупались налогоплательщиком для себя или близких родственников за свои деньги, а не за счёт государства или работодателя, и имеются чеки, квитанции.
3. Приобретённые препараты входят в список, установленный Постановлением №201.

Размер вычета

Вычеты дают возможность уменьшить уплачиваемые налоги. Все произведённые гражданином расходы на лечение вычитаются из годового налогооблагаемого дохода.

Например, начисленная заработная плата за год составила 100 тыс. рублей, сумма налога, соответственно, 13 тысяч. Пусть стоимость лечения составила 30 тыс. рублей.

Налоговый орган, получив все необходимые подтверждающие документы, производит пересчёт налога: из ста тысяч совокупного дохода вычитает тридцать тысяч, потраченных на лечение.

Полученная сумма в 70 тысяч умножается на ставку подоходного налога — 13%, в итоге размер налога, который необходимо было выплатить с учётом вычета составляет 9 100 рублей.

Так как гражданином в течение года ежемесячно производились налоговые отчисления на общую сумму в 13 тысяч, то разница между этой суммой и 9 100 рублей с учётом вычета (3 900 рублей в этом примере) возвращается гражданину на расчётный счёт.

Однако, существует ограничение на стоимость лечения, подлежащее вычету — 120 тысяч рублей. В случае, если сумма лечения превышает установленное ограничение, то к возврату принимается только часть стоимости, равная 120 тысячам рублей. Дорогостоящее лечение является исключением и вычет не ограничивается этой суммой.

Полный перечень дорогостоящих услуг представлен в Постановлении Правительства РФ № 201 от 19 марта 2001 года. В него входят:

• хирургическое лечение, в том числе трансплантация органов;
• терапевтическое лечение;
• лечение бесплодия методом ЭКО.

Также есть ограничение на стоимость медикаментов, подлежащих вычету. Стоимость лекарств не должна превышать величины уже уплаченного подоходного налога. В ином случае к возврату принимается только та часть стоимости медикаментов, которая не превышает установленный лимит.

Необходимые документы

Документы предоставляются в первом квартале года, следующего за годом лечения. Налоговый органы требуют предоставления оригиналов документов, но нередки случаи, когда бумаги в инспекции теряются. Пакет документов, необходимый для получения возврата:

1. Паспорт и его копия.
2. Справка о доходах гражданина по форме 2-НДФЛ. Получить её можно в течение рабочего дня у работодателя, запросив предварительно в бухгалтерии.
3. Декларация 3-НДФЛ. Может быть заполнена как вручную, так и машинным способом. Чаще именно этот момент вызывает проблемы у граждан, так как далеко не все умеют заполнять подобного рода формы. Чтобы исключить ошибки при заполнении, её оформление можно заказать у специалистов.

1. Заявление о предоставлении вычета от имени налогоплательщика. В нём должен быть указан расчётный счёт для перечисления возврата.
2. Договор на лечение и его копия. Выдаётся в кассе медицинского учреждения при оплате.
3. Специальная справка об оплате медицинских услуг, выданная медицинским учреждением. Оформляется по запросу.
4. Документы об оплате (чеки, квитанции, банковские выписки).
5. Копия лицензии учреждения, где проводилось лечение.
6. Копия свидетельства, подтверждающего родство (при лечении родственников).
7. ИНН и его копия. При отсутствии этого свидетельства, оформить его можно в налоговой инспекции и получить через 5 рабочих дней.

Для оформления вычета за медикаменты требуется рецепт, полученный от лечащего врача документ об оплате. Также гражданин может получить налоговую льготу за оплату полисов добровольного медицинского страхования.

Для этого он должен предоставить налоговой инспекции копию лицензии страховой организации и подтвердить факт страховых отчислений. Сбор официальных бумаг не стоит откладывать надолго.

В первую очередь необходимо собрать документы из медицинского учреждения (договор, лицензия, справка о подтверждении оплаты услуг, квитанции об оплате), их можно получить сразу после окончания лечения. Прочие бумаги (справка о доходах, декларация) оформляются после окончания года.

Сроки получения возврата

Возврат по налогу производится в течение трёх месяцев. Вычеты предоставляются после подачи всех указанных бумаг в налоговую инспекцию по окончании года.

Рассматривать пакет документов специалист налоговой службы может в течение трёх месяцев. За это время налоговым органом проводится проверка достоверности всех затрат.

По истечении установленного срока до сведения налогоплательщика доводятся результаты в форме письменного сообщения. Если решение положительное, то денежные средства переводятся гражданину на расчётный счёт, указанный им в заявлении.

При отрицательном решении заявителю возвращается налоговая декларация для исправления и в письменном виде объясняется причина отказа.
К сожалению, далеко не каждый человек знает о возможности оформления не только социальных, но и даже стандартных вычетов. Знать законодательство и быть экономически грамотным — обязанность любого гражданина.

Смотрите полезное видео, в котором подробно рассказывается о процедуре возврата 13% подоходного налога за медицинские услуги: