Налоговая декларация по земельному налогу: особенности документа и порядок заполнения

Налоговая декларация по земельному налогу, которая отражает сумму к уплате и факты для его начисления, подается вместе с декларацией по УСН или ЕНВД.

Участок должен быть оформлен по требованиям, регламентированным законодательством.

Тогда есть возможность присвоить ему номер кадастрового учета или дать оценку категории. Это все определяет размер налога.

Кто должен подавать документ

Требования, кто подает декларацию по земельному налогу и платит его, регламентированы законодательно. Налоговый кодекс относит к таким субъектам:

• юридические лица, имеющие в собственности участки земли;
• физические лица, без образования юридического лица, владеющие землей и использующие ее для собственных работ.

С 2015 года облегчена задача для индивидуальных предпринимателей. Они не обязаны сдавать документ налоговикам (поправки в п.1 ст. 398 НК РФ).

По каким-то причинам субъект может быть освобожден от уплаты налога, хотя земельная территория закреплена за ним. Инструкция гласит о необходимости подачи в такой ситуации нулевой декларации. Ее пример можно скачать здесь.

Особенности документа

Чтобы корректно уведомить контролирующую организацию обо всех существенных данных по земельному налогу, потребуется форма, утвержденная приказом ФНС РФ от 28 ноября 2011г. Ее можно скачать бесплатно здесь или получить в инспекции.

Перед тем как предоставить данные, нужно учесть:

• декларация должна оказаться в инспекции, которая контролирует территорию местонахождения участка;
• при наличии нескольких участков в разных районах подается соответствующее количество деклараций;
• ставку обязательного платежа следует уточнять в региональных органах власти с учетом места расположения территории;
• допустимо подавать документ электронно или лично в бумажном виде.

Удобно пользоваться онлайн-сервисами, где готовая форма создается на основании заполненной информации. При этом можно быть уверенным в том, что используется правильное написание и отнесение данных к нужному блоку.

Порядок заполнения данных

Структура документа имеет:

• титульный лист;
• раздел 1, где указываются данные по сумме земельного налога;
• раздел 2 содержит существенные факты по расчету базы и суммы обязательного платежа.

При заполнении титульника указать:

• ИНН/КПП организации – основной идентификатор;
• при первом заполнении в отчетном периоде поставить «0», при реорганизации или ликвидации индивидуального предпринимателя – «50», годовые данные идут с 34 кодом;
• в показателе, характеризующем местонахождение земельного участка, поставить номер места учета (чаще всего 270);
• контактные данные: телефоны для связи, ФИО руководителя и лица, заполняющего документ с указанием основания;
• число заполненных страниц, количество приложений, в т. ч. копий.

В разделе 1 необходимо указать сумму налога и сведения по участкам, дополнительно вписав:

• КБК;
• код ОКТМО;
• сумма уплаченных авансов;
• итоговая сумма к уплате.

При заполнении следует помнить особенности классификации земель: сельские, территория городского округа и т. п. В разделе 2 порядок заполнения предусматривает расчет суммы обязательного платежа.

В ячейке «010» указывают кадастровый номер участка. Кадастровая стоимость должна быть помещена в поле «050». Стоимость участка по кадастровой оценке берется на 1 января текущего года.

Если территория поделена между несколькими дольщиками, отражают это в блоке «доля налогоплательщика в праве». Не стоит забывать ссылку на правоустанавливающий документ.

Положенные льготы также указываются в текущем разделе. Для этого создано поле «090». Проверить корректность заполнения данных можно через правовые системы.

Когда подавать

Срок сдачи налоговой декларации строго регламентирован. Просроченной датой является любая после 1 февраля года, следующего за отчетным периодом.

Если у индивидуального предпринимателя есть участок в собственности, приобретенный для ведения деятельности, фискальные органы сами произведут расчет. Уведомление об уплате направляется по почте. В бумажном виде нужно сдавать не менее 2 экземпляров.

Третий может понадобиться как подтверждение для других дольщиков, когда участок в залоге или является предметов особых хозяйственных действий. В случае обнаружения некорректных данных, декларация может быть представлена повторно.

Смотрите в следующем видео подробную инструкцию по составлению налоговой декларации по земельному налогу: