В основном, ошибки по оформлению возникают из-за суетливости и невнимания. При составлении налоговой декларации по НДС неточный расчет, неправильно занесенный код приводят к тому, что простой НДС для компании классифицируется настоящей проблемой в дальнейшем.
Во избежание недоразумений, вызванных порядком заполнения, внимательно ознакомьтесь с порядком составления бумаг на налог добавочной стоимости.
Разделы документа
Чтобы правильно выполнять заполнение бумаг для конкретного случая нужно знать заранее, какая информация содержится в разделах документов за определенный налоговый период.
Налоговая декларация по НДС включает:
- Титульная страница.
В правилах о титульной станице в декларации по НДС определено, что ее требуют заполнять обязательно. На ней следует указывать главные сведения налогового агента и данные о заполняемой декларации.
- Первый раздел.
Содержит информацию о суммарном объеме налога. Информация предоставляется налогоплательщиком. Указанная сумма причисляется к бюджетным средствам.
Возможно, Вам будет интересна статья о том, как отправить электронную декларацию.
А о том, как вернуть подоходный налог за обучение, Вы можете почитать здесь.
Также Вы можете прочесть статью о том, как заполнить декларацию на налоговый вычет.
- Второй раздел.
Содержит информацию об объеме начисляемых налогов. Информация от плательщика. Средства, указанные во 2 разделе, причисляются к бюджетным. Их формирует налоговое агентство.
- Третий раздел.
Содержит цифры по отчислениям, которые следует оплачивать за операции. На этот раздел нет налога по НК РФ.
- Четвертый раздел.
Рассчитывается налог за операции коммерческой основы, которые официально проводились по документации. Данный пункт для добавочной стоимости имеет ставку, равную нулю.
- Пятый раздел.
Вычеты в виде налога, применимые к налогам коммерческой операции, также имеют ставку для добавочной стоимости, равную нулю.
- Шестой раздел.
Иные расчеты, которые не вписываются в 4 и 5 разделы. Не должны облагаться ставкой, равной нулю.
- Седьмой раздел.
Заполняется на основании операций коммерческого типа. А именно:
- не подлежащих взысканию налога;
- не одобренные ответственным лицом;
- осуществленные за пределами страны;
- в качестве оплаты за поставки услуг или товаров в будущем, которые осуществятся не ранее, чем через полгода.
- Восьмой раздел.
В него заносят данные из книг покупок. В ней отражены покупки за прошлый период налогового отчета. Должен содержать информацию о листах доп. содержания.
- Девятый раздел.
В него заносят данные из книг продаж. В ней отражены продажи за прошлый период налогового отчета. Должен содержать информацию о листах доп. содержания.
- Десятый раздел.
Информация по счет-фактурам за определенный период. Счета, которые были выставлены и получены. Информация по операциям, проведенным для иных лиц на основании договорной комиссии. Сюда применимы данные по агентским договорам, транспортная экспедиция на договорной основе. Данные за прошлый период налогового отчета.
- Одиннадцатый раздел.
Информация по счет-фактурам, которые были выставлены иным лицам, прописанные в 5п. ст. 173 НК.
Необязательные разделы заполняют, если осуществляется предпринимательская деятельность субъектом, которая имеет отношение к действующим законам и нормативным актам.
Кто обязан сдать документ
Данные сведения сдаются всеми организациями и предпринимателями, которые признаются налогоплательщиками по НДС. Также лица, на которых распространяется упрощенка или ЕНВД.
Сроки сдачи для налогового периода, предназначенного для исчисления НДС и формирования бюджета, это квартал (статья 163 НК РФ). По закону декларация сдается до 25 числа, за кварталом отчета (пункт 5. статья 174 НК РФ).
Не вовремя поданная декларация – это правонарушение по статье 106 Налогового Кодекса РФ. За что предусматривается ответственность административного и налогового характера. С начала 2014 года инспекция по налогам имеет право на выписку штрафа за данное нарушение.
Как сдавать
Составленная декларация сдается строго исходя из местоположения организации (по пункту 5 статьи 174 НК РФ).
Современный вид декларации по НДС отправляют в электронной форме. Правила не связаны с численностью официальных работников фирмы или организации. Они равны для всех, кто обязан подавать бумаги по НДС.
Если декларацию сдать в бумажном виде, то она является не предоставленной. Из-за утвержденных условий подачи бланка в электронном виде, за декларацию на бумаге сотрудники налоговой вправе выписать штраф компании или организации, согласно ст. 119.1 ( за нарушение формы предоставления бумаг по НДС, в размере 200 рублей).
Возможно, Вам будет интересна статья о налоговой декларации по ЕСХН.
А о налоговой декларации по транспортному налогу Вы можете почитать здесь.
Также, согласно данной статье из НК РФ, возможно дальнейшая блокировка банковских счетов. В исключения внесены плательщики или агенты, не являющиеся лицами, осуществляющими посредническую деятельность. Для таких случаев можно сдать бумаги по НДС в бумажном виде. Данное исключение прописано в п. 5 ст. 174 и п. 3 ст. 80 НК РФ.
Пояснения в порядке заполнения
Когда организация исполняет только функции налогового агента, в оформление НДС включают титульник и 2 раздел. 1 раздел заполняется прочерками. Оставшиеся разделы не заполняются.
Когда организация осуществляла операции, облагаемые налогом, составляется декларация общего содержания. В неё включают 2 раздел. Когда организация осуществляла операции, освобожденные от налога, составляется декларация с титульным листом, 2 и 7 разделом.
1 раздел оформляют в последнюю очередь, учитывая данные по всем заполненным разделам. Как посчитать свет по счетчику калькулятор читайте в нашей статье.
Как заполнить налоговую декларацию по НДС, смотрите инструкцию в следующем видео:
