Налоговая декларация по форме 3 НДФЛ: как заполнить, сроки подачи

3 НДФЛ – налоговая декларация о доходах и расходах, подлежащая заполнению и сдаче в налоговую службу.

Формирование такой отчетности в соответствие с налоговым законодательством может быть обязательным или по желанию при определенных законных обстоятельствах.

Когда используется форма 3-НДФЛ

Строгая ответственность по полному, достоверному заполнению и своевременному предоставлению декларации 3-НДФЛ возложена на следующих субъектов:

• индивидуальных предпринимателей, работающих на общей системе налогообложения;
• физических лиц, если отчет не подан работодателем. Обычный человек, трудящийся по найму, не должен задумываться об отчетности и перечислении налога на полученную прибыль (зарплату), так как эти обязанности возложены на организацию, предоставившую работу;
• частных нотариусов и адвокатов;
• физическое лицо, осуществившее продажу имущества (машины, квартиры), собственником которого являлось не более трех лет.

Случаи, когда появляется законная возможность на компенсацию подоходного налога следующие:

• оплата обучения;
• понесение расходов на лечение;
• приобретение жилья, участка под строительство.

Сроки подачи

Срок до 30 апреля года, следующего за отчетным, обязателен к исполнению для работодателей при расчете и уплате налога на доход физических лиц. Указанный срок
должны выдерживать такие субъекты предпринимательской и трудовой деятельности:

• индивидуальные предприниматели;
• нерезиденты, трудящиеся на основании патента;
• нотариусы и юристы, занимающиеся частной практикой;
• физические лица, которые получили доход от трудовой деятельности у налогового агента, не уплатившего подоходный налог с продажи имущества; дарения; по договорам аренды имущества; авторских прав.

Для индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих нотариусов и юристов, если те прекратили свою деятельность в отчетном месяце, актуален срок в пять дней, следующих за отчетным периодом (месяцем). Важно учесть, что датой прекращения деятельности является именно дата внесения записи о данном факте в ЕГРИП. При этом день подачи заявления не берется во внимание.

Если деятельность прекращена иностранным гражданином, то декларация подается не менее, чем за месяц до выезда за пределы РФ. В течение трех лет после отчетного периода допускается подача декларации, если целью является возмещение сумм налоговых вычетов.

Продление срока возможно при жилищном вычете. В этом случае будут учитываться только последние трехлетние доходы. В зависимости от цели формирования декларации, сроки подачи ее могут отличатся.

С чего начать заполнение

Для подготовки декларации по форме 3-НДФЛ требуется в первую очередь наличие документов, на основании которых будут вносится данные. Это:

• паспорт гражданина;
• идентификационный номер (если имеется);
• справки 2-НДФЛ о доходах физических лиц со всех рабочих мест, где подающий трудился в отчетном периоде;
• договорные документы, на основании которых были получены доходы; платежные документы, подтверждающие факт получения средств в соответствии с этими договорами;
• прочие документы, свидетельствующие о получении дохода;
• документы, на основании которых возникает право на социальные и имущественные вычеты;
• документы на приобретение имущества при его последующей продаже.

Можно воспользоваться одним из ниже перечисленных способов заполнения декларации 3-НДФЛ.

1. Бумажный носитель с инструкцией. Можно взять бланк в налоговой службе, распечатать его с сайта ФНС России или скачать здесь. Заполнить все графы ручкой с синими или черными чернилами. Скорее всего придется воспользоваться инструкцией, так как человек, не имеющий отношения к бухгалтерии может испытывать затруднения.
2. Специальная программа. Самый простой способ для непосвященных в бухгалтерские дела. Программу можно найти и скачать на сайте ФНС. Важно, что для каждого отчетного периода (года) на сайте появляется новая форма, так как ежегодно меняется законодательство. Соответственно обновляются и правила заполнения декларации.
3. Платная помощь специалистов. Сейчас существует множество онлайн сервисов и бухгалтерских организаций, предоставляющих на платной основе консультации и/или помощь в формировании различных видов отчетности. Проверить штрих код онлайн бесплатно читайте в нашей статье.

Как заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, смотрите подробную инструкцию в следующем видео: