Порядок заполнения налоговой декларации по НДС: разделы декларации и пояснения

В основном, ошибки по оформлению возникают из-за суетливости и невнимания. При составлении налоговой декларации по НДС неточный расчет, неправильно занесенный код приводят к тому, что простой НДС для компании классифицируется настоящей проблемой в дальнейшем.

Во избежание недоразумений, вызванных порядком заполнения, внимательно ознакомьтесь с порядком составления бумаг на налог добавочной стоимости.

Оглавление:

Разделы документа

Дорогие читатели!
Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов,
но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать,
как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам:

8 (499) 703-51-45 — Москва
8 (812) 309-51-95 — Санкт-Петербург
8 (800) 333-45-16 (доб. 604) — Россия (общий)

или если Вам так удобнее, воспользуйтесь формой онлайн-консультанта!

Все консультации у юристов бесплатны.

iЧтобы правильно выполнять заполнение бумаг для конкретного случая нужно знать заранее, какая информация содержится в разделах документов за определенный налоговый период.

Налоговая декларация по НДС включает:

    1. Титульная страница.

В правилах о титульной станице в декларации по НДС определено, что ее требуют заполнять обязательно. На ней следует указывать главные сведения налогового агента и данные о заполняемой декларации.

    1. Первый раздел.

Содержит информацию о суммарном объеме налога. Информация предоставляется налогоплательщиком. Указанная сумма причисляется к бюджетным средствам.

111214_0824_12Возможно, Вам будет интересна статья о том, как отправить электронную декларацию.

А о том, как вернуть подоходный налог за обучение, Вы можете почитать здесь.

Также Вы можете прочесть статью о том, как заполнить декларацию на налоговый вычет.

    1. Второй раздел.

Содержит информацию об объеме начисляемых налогов. Информация от плательщика. Средства, указанные во 2 разделе, причисляются к бюджетным. Их формирует налоговое агентство.

    1. Третий раздел.

Содержит цифры по отчислениям, которые следует оплачивать за операции. На этот раздел нет налога по НК РФ.

    1. Четвертый раздел.

Рассчитывается налог за операции коммерческой основы, которые официально проводились по документации. Данный пункт для добавочной стоимости имеет ставку, равную нулю.

    1. Пятый раздел.

Вычеты в виде налога, применимые к налогам коммерческой операции, также имеют ставку для добавочной стоимости, равную нулю.

    1. Шестой раздел.

Иные расчеты, которые не вписываются в 4 и 5 разделы. Не должны облагаться ставкой, равной нулю.

6dfc

    1. Седьмой раздел.

Заполняется на основании операций коммерческого типа. А именно:

      • не подлежащих взысканию налога;
      • не одобренные ответственным лицом;
      • осуществленные за пределами страны;
      • в качестве оплаты за поставки услуг или товаров в будущем, которые осуществятся не ранее, чем через полгода.
    1. Восьмой раздел.

В него заносят данные из книг покупок. В ней отражены покупки за прошлый период налогового отчета. Должен содержать информацию о листах доп. содержания.

    1. Девятый раздел.

В него заносят данные из книг продаж. В ней отражены продажи за прошлый период налогового отчета. Должен содержать информацию о листах доп. содержания.

    1. Десятый раздел.

Информация по счет-фактурам за определенный период. Счета, которые были выставлены и получены. Информация по операциям, проведенным для иных лиц на основании договорной комиссии. Сюда применимы данные по агентским договорам, транспортная экспедиция на договорной основе. Данные за прошлый период налогового отчета.

    1. Одиннадцатый раздел.

Информация по счет-фактурам, которые были выставлены иным лицам, прописанные в 5п. ст. 173 НК.

Обратите внимание: порядок заполнения устроен таким образом, чтобы обязательно заполняли титульный и первый раздел.

Необязательные разделы заполняют, если осуществляется предпринимательская деятельность субъектом, которая имеет отношение к действующим законам и нормативным актам.

Кто обязан сдать документ




14496965314Данные сведения сдаются всеми организациями и предпринимателями, которые признаются налогоплательщиками по НДС. Также лица, на которых распространяется упрощенка или ЕНВД.

Сроки сдачи для налогового периода, предназначенного для исчисления НДС и формирования бюджета, это квартал (статья 163 НК РФ). По закону декларация сдается до 25 числа, за кварталом отчета (пункт 5. статья 174 НК РФ).

Не вовремя поданная декларация – это правонарушение по статье 106 Налогового Кодекса РФ. За что предусматривается ответственность административного и налогового характера. С начала 2014 года инспекция по налогам имеет право на выписку штрафа за данное нарушение.

Как сдавать

e889eСоставленная декларация сдается строго исходя из местоположения организации (по пункту 5 статьи 174 НК РФ).

Современный вид декларации по НДС отправляют в электронной форме. Правила не связаны с численностью официальных работников фирмы или организации. Они равны для всех, кто обязан подавать бумаги по НДС.

Если декларацию сдать в бумажном виде, то она является не предоставленной. Из-за утвержденных условий подачи бланка в электронном виде, за декларацию на бумаге сотрудники налоговой вправе выписать штраф компании или организации, согласно ст. 119.1 ( за нарушение формы предоставления бумаг по НДС, в размере 200 рублей).

111214_0824_12Возможно, Вам будет интересна статья о налоговой декларации по ЕСХН.

А о налоговой декларации по транспортному налогу Вы можете почитать здесь.

Также, согласно данной статье из НК РФ, возможно дальнейшая блокировка банковских счетов. В исключения внесены плательщики или агенты, не являющиеся лицами, осуществляющими посредническую деятельность. Для таких случаев можно сдать бумаги по НДС в бумажном виде. Данное исключение прописано в п. 5 ст. 174 и п. 3 ст. 80 НК РФ.

Пояснения в порядке заполнения

533932da2e372Когда организация исполняет только функции налогового агента, в оформление НДС включают титульник и 2 раздел. 1 раздел заполняется прочерками. Оставшиеся разделы не заполняются.

Когда организация осуществляла операции, облагаемые налогом, составляется декларация общего содержания. В неё включают 2 раздел. Когда организация осуществляла операции, освобожденные от налога, составляется декларация с титульным листом, 2 и 7 разделом.

1 раздел оформляют в последнюю очередь, учитывая данные по всем заполненным разделам.

Как заполнить налоговую декларацию по НДС, смотрите инструкцию в следующем видео:

Внимание!
В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует - напишите вопрос в форме ниже:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Лимит времени истёк. Пожалуйста, перезагрузите CAPTCHA.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Бесплатная консультация юриста по телефону:
8 (499) 703-51-45 - Москва
8 (812) 309-51-95 - Санкт-Петербург
8 (800) 333-45-16 доб. 604 - Россия
Работаем без выходных!